• wstęp na teren, do budynków, lokali, pomieszczeń, jeżeli:
  
  • siedziba kontrolowanego lub miejsce wykonywania działalności,
    
  • dla ustalenia lub określenia zobowiązania podatk. lub podstawy opodatk.,
    
  • powzięto info. o prowadzeniu niezgłoszonej działalności gospodarczej.
    
• wstęp do lokali mieszkalnych dla potwierdzenia wydatków na cele mieszkaniowe, uprawniających do skorzystania z ulg.
  
• żądanie okazania majątku podlegającego kontroli,
  
• żądanie udostępniania akt, ksiąg i dok. zw. z przedmiotem kontroli + sporządzenia kopii, odpisów, wyciągów, notatek, wydruków, także w formie elektronicznej.
  
• legitymowania osób, jeżeli jest to niezbędne dla kontroli,
  
• żądanie przeprowadzenia spisu z natury,
  
• przesłuchiwania świadków, kontrolowanego oraz osób upoważnionych do reprezentowania kontrolowanego lub prowadzenia jego spraw, pracowników.
  
• Zasięgania opinii biegłych.
  
• Żądać wydania, na czas trwania kontroli, za pokwitowaniem:
  
  • próbek towarów,
    
  • akt, ksiąg i dokumentów:
    
    • jeżeli podejrzenie, że są nierzetelne,
      
    • jeżeli podatnik nie zapewnia warunków do przeprowadzenia kontroli
      
• Wezwać (także ustnie) pomocy Policji, Straży Granicznej lub straży miejskiej (gminnej), jeżeli trafi na opór, albo zwrócić się o ich asystę gdy przypuszczenie, że na opór natrafi.
  
• wstęp na teren + poruszania się na podstawie legitymacji bez przepustki + nie podlega rewizji osobistej przewidzianej w regulaminie; podlegają przepisom BHP.
  
• Żądanie oświadczenia o stanie majątkowym (dot. os. fiz.), po pouczeniu o odp. karnej za fałszywe zeznania.
  

Wszczęcie kontroli podatkowej następuje:

• z urzędu,
  
• na podstawie imiennego upoważnienia,
  
• przez doręczenie kontrolowanemu upoważnienia do jej przeprowadzenia, oraz
  
• okazanie legitymacji służbowej.
  

Przebieg kontroli:

• w obecności kontrolowanego lub wskazanej osoby (chyba że zrezygnuje)
  
• w siedzibie kontrolowanego, w innym miejscu przechowywania dokumentacji oraz w miejscach prowadzenia działalności,
  
• w godzinach prowadzenia działalności
  
• jeżeli księgi rachunkowe są poza siedzibą, kontrolowany musi zapewnić dostępność do ksiąg w siedzibie albo tam gdzie są jeżeli udostępnienie w siedzibie utrudni prowadzenie bieżącej działalności.
  
• Protokół z kontroli. Stan faktyczny można utrwalić za pomocą aparatury rejestrującej obraz i dźwięk.
  
• Zakończenie kontroli bez zbędnej zwłoki, max. w terminie wskazanym w imiennym upoważnieniu do przeprowadzenia kontroli.
  

Cel kontroli podatkowej

• Organy podatkowe I instancji = czy podatnik wywiązuje się z obowiązków wynikających z prawa podatkowego.
  
• Minister wł. ds. finansów publicznych = sprawdza stosowane metody ustalania ceny transakcyjnej miedzy podmiotami powiązanymi.
  

Linki sponsorowane